2018注册税务师考试时间|2018年注册税务师考试试题每日一练(7.20)

更新时间:2021-09-07 来源:税务师 点击:

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  (1)税务师《税法一》每日一练:土地增值税(7.20)

  单选题

  某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为()万元。

  A、700.00

  B、780.00

  C、500.00

  D、850.00

  【正确答案】B

  【答案解析】税法规定,纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内。

  允许扣除的开发费用=500+(3000+4000)×4%=780(万元)

  

  (2)税务师《税法二》每日一练:企业所得税(7.20)

  单选题

  在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A、与境内机构场所有实际联系的境内所得

  B、与境内机构场所有实际联系的境外所得

  C、与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  D、与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  【正确答案】C

  【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从境内取得的所得,或者虽设立机构、场所,但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

  

  (3)税务师《财务与会计》每日一练:当期损益(7.20)

  单选题

  在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A、与境内机构场所有实际联系的境内所得

  B、与境内机构场所有实际联系的境外所得

  C、与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  D、与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  【正确答案】C

  【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从境内取得的所得,或者虽设立机构、场所,但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

  

  (4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:债的分类(7.20)

  单选题

  在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A、与境内机构场所有实际联系的境内所得

  B、与境内机构场所有实际联系的境外所得

  C、与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  D、与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  【正确答案】C

  【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从境内取得的所得,或者虽设立机构、场所,但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

  

  (5)税务师《涉税服务实务》每日一练:企业所得税(7.20)

  单选题

  在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A、与境内机构场所有实际联系的境内所得

  B、与境内机构场所有实际联系的境外所得

  C、与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  D、与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  【正确答案】C

  【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从境内取得的所得,或者虽设立机构、场所,但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

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