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(1)税务师《税法一》每日一练:应纳增值税(8.9)
单选题
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2017年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2017年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A、116.24
B、136.00
C、144.50
D、145.95
【正确答案】C
【答案解析】啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。2018年4月30日前,啤酒适用17%的增值税税率。增值税销项税额=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(万元)。
此题在经典题解250页。
(2)税务师《税法二》每日一练:摊销无形资产(8.9)
单选题
2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。
A、6
B、10
C、30
D、60
【正确答案】C
【答案解析】企业购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以根据固定资产或无形资产进行核算,其折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。
该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额=60÷2=30(万元)
题目在2018年应试指南69页。
(3)税务师《财务与会计》每日一练:增减变动(8.9)
单选题
下列事项中,不会引起实收资本或股本发生增减变动的是()。
A、资本公积转增资本
B、享有以权益结算的股份支付的职工于行权日行权
C、可转换公司债券持有人行使转股权
D、收购本公司股份
【正确答案】D
【答案解析】选项D,借记“库存股”科目,贷记“银行存款”科目,不影响实收资本或者股本的金额。
经典题解224页单选3题
(4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:破产受理(8.9)
单选题
债权人甲于2018年3月11日向法院提出要求乙公司破产的申请,法院于3月14日通知乙公司,并于3月27日裁定受理破产申请。下列说法中,错误的是()。
A、乙公司于3月30日对丙公司债权的清偿无效
B、人民法院2月7日对乙公司财产实施的保全措施应予解除
C、丁公司对乙公司提出的个别清偿诉讼尚未终结,现在应予中止
D、3月27日之后,有关乙公司的民事诉讼,所有法院不再受理
【正确答案】D
【答案解析】本题考核破产受理的法律后果。破产申请受理后,债务人个别清偿行为无效,所以选项A说法正确。破产申请受理后,针对债务人财产的保全措施应当解除,所以选项B说法正确。破产申请受理后,个别清偿诉讼应中止,所以选项C说法正确。破产申请受理后,有关债务人的民事诉讼应当由受理破产案件的法院受理,所以选项D说法错误。(应试指南P253)
(5)税务师《涉税服务实务》每日一练:土地增值税(8.9)
多选题
房地产开发企业在土地增值税清算时,下列项目可作为计算加计扣款凭据的有()。
A、取得土地使用权缴纳的契税
B、支付的直接进*地产开发管理人员的工资
C、逾期开发缴纳的土地闲置费
D、销售开发产品支付销售公司的手续费
E、精装房的装修费
【正确答案】ABE
【答案解析】可以作为计算加计扣款的项目包括取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本。选项C,逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项D,销售开发产品支付销售公司的手续费作为开发费用项目扣除。此题在2018年应试指南352页
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