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【导语】不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。从小这句话就一直出现在我们喝过的心灵鸡汤里，也一直在告诉我们，坚持就是成功必不可少的一个努力过程，我们必须坚持到底才能取得最终的胜利。为了帮助大家坚持学习，整理2018年税务师考试每日一练，快来练习吧。

　　（1）税务师《税法一》每日一练：小规模纳税人（9.5）

　　单选题

　　某食品厂为增值税小规模纳税人，2017年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

　　A、903.51

　　B、111.05

　　C、1112.62

　　D、1165.05

　　【正确答案】A

　　【答案解析】小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税＝40000÷（1＋3%）×3%－1800÷（1＋17%）×17%＝903.51（元）。

　　（2）税务师《税法二》每日一练：金（9.5）

　　单选题

　　下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

　　A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

　　B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

　　C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

　　D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

　　（3）税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税（9.5）

　　单选题

　　甲公司2017年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为15%，自2018年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度所得税费用为（）万元。

　　A、1.5

　　B、30

　　C、33.5

　　D、39.9

　　【正确答案】C

　　【答案解析】因为预期税率为25%，所以确认的递延所得税应该采用新税率来计算。

　　2017年递延所得税负债发生额＝150×25%－0＝37.5（万元）；2017年递延所得税资产发生额＝70×25%－0＝17.5（万元）；2017年度应交所得税＝（200－30－150＋70）×15%＝13.5（万元）；甲公司2017年度所得税费用＝13.5＋37.5－17.5＝33.5（万元）。

　　（4）税务师《涉税服务相关法律》每日一练：民事诉讼普通程序（9.5）

　　多选题

　　关于民事诉讼普通程序的表述，下列选项正确的有（）。

　　A、法院裁定驳回起诉的，原告再次起诉符合条件的，法院应当受理

　　B、起诉必须递交起诉状，不得口头起诉

　　C、当事人超过诉讼时效起诉的，法院应当受理

　　D、离婚案件，一律不公开审理

　　E、一审普通程序案件，法院一般应在立案之日起6个月内审结

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】本题考核民事诉讼普通程序。起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以以口头形式提出。所以选项B错误。法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。所以选项D错误。（应试指南P346）

　　（5）税务师《涉税服务实务》每日一练：应税销售额（9.5）

　　单选题

　　年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内办理一般纳税人登记的，应当在收到《税务事项通知书》后（）个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人登记表》。

　　A、30

　　B、40

　　C、20

　　D、5

　　【正确答案】D

　　【答案解析】自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。此题在2018年经典题解55页

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