更新时间：2019-12-09 来源：税务师 点击：
2023-11-24
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税务师网权威发布2018年注册税务师考试试题每日一练（9.6），更多2018年注册税务师考试试题每日一练（9.6）相关信息请访问注册税务师考试网。【导语】不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于期货从业考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。整理税务师每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为税务师每日一练，今天你练了吗？
（1）税务师《税法一》每日一练：应纳增值税（9.6）
单选题
某企业为一般纳税人，2017年6月销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时并办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月应缴纳增值税（）万元。
A、0.06
B、0.28
C、0.40
D、0.45
【正确答案】A
【答案解析】企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税，应纳增值税=1÷（1＋6%）×6%=0.06（万元）
（2）税务师《税法二》每日一练：金（9.6）
单选题
中国公民孙某就职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2014年为4200元，2015年为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（）万元。
A、3360
B、6048
C、6912
D、3840
【正确答案】D
【答案解析】企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。
允许扣除的年金＝8000×4%×12＝3840（元）。
（3）税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税（9.6）
单选题
A公司于2015年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2017年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，将其改为公允价值模式计量，2017年1月1日的公允价值为2100万元，2017年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的是（）。
A、2017年初应确认递延所得税资产50万元
B、2017年末应确认递延所得税负债45万元
C、2017年末应转回递延所得税负债5万元
D、2017年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
【正确答案】C
【答案解析】2017年初，投资性房地产的账面价值＝2100（万元），计税基础＝2000－2000/20＝1900（万元），应确认的递延所得税负债＝（2100－1900）×25％＝50（万元）；2017年末，投资性房地产的账面价值＝1980（万元），计税基础＝2000－2000/20×2＝1800（万元），递延所得税负债余额＝（1980－1800）×25％＝45（万元），2017年末应转回递延所得税负债5万元。
（4）税务师《涉税服务相关法律》每日一练：不追究刑事责任（9.6）
单选题
根据《刑事诉讼法》的规定，下列选项中不属于依法不追究刑事责任的情形是（）。
A、犯罪嫌疑人张某犯罪情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的
B、张某6年前犯盗窃罪，法定最高刑为5年有期徒刑
C、张某犯诽谤罪，但被害人李某没有提起告诉
D、张某犯虚开增值税发票罪，在审理期间心脏病突发死亡
【正确答案】B
【答案解析】本题考核依法不追究刑事责任原则。法定最高刑为5年有期徒刑的，追诉时效为10年。选项B尚未超过追诉时效，不属于依法不追究刑事责任的情形。（应试指南P376）
（5）税务师《涉税服务实务》每日一练：一般纳税人登记（9.6）
多选题
关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。
A、个体工商户不能登记为一般纳税人
B、不经常发生应税行为的单位可选择一般纳税人
C、纳税人办理一般纳税人登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定标准，可再转为小规模纳税人
D、一般纳税人登记的销售额标准是指一个纳税年度的销售额
E、偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人登记的年销售额中
【正确答案】BE
【答案解析】选项A，除个体工商户以外的其他个人不能登记为一般纳税人；选项C，纳税人办理一般纳税人登记后，除国家税务局另有规定外，不能再转为小规模纳税人；选项D，按现行一般纳税人登记政策的规定，纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计销售额超过规定标准，应在申报期结束后15个工作日内按照办理一般纳税人登记手续。
『提示』下列纳税人不办理一般纳税人登记：
（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；
（2）年应税销售额超过规定标准的其他个人。