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税务师《税法一》每日一练:城市维护建设税(9.17)
多选题
以下关于城市维护建设税税收优惠的说法,正确的有()。
A、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
B、对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税
C、对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时,同时退还随增值税附征的城市维护建设税
D、城市维护建设税原则上是不单独减免的,但因城建税具有附加税性质,所以当主税发生减免时,城建税相应发生税收的减免
E、对国家重大水利工程建设基金免征城建税
【正确答案】ADE
【答案解析】选项B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。
税务师《税法二》每日一练:个人所得税(9.17)
单选题
李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费60000元。客户应代扣代缴个人所得税()。
A、12160
B、12300
C、12400
D、12600
【正确答案】C
【答案解析】代扣代缴个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)
税务师《财务与会计》每日一练:会计政策变更(9.17)
单选题
下列会计事项中,不属于会计政策变更的是()。
A、现金及现金等价物的确定标准的变化
B、投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式
C、将符合持有待售条件的固定资产由非流动资产重分类为流动资产列报
D、发出存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法
【正确答案】C
【答案解析】选项C既不属于会计估计变更也不属于会计政策变更。
税务师《涉税服务相关法律》每日一练:税务行政处罚的种类(9.17)
单选题
下列行为中,属于税务行政处罚的是()。
A、停止出口退税权
B、通知有关部门阻止出境
C、停止发*
D、对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。
税务师《涉税服务实务》每日一练:增值税(9.17)
多选题
下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。
A、支付的委托加工费
B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务机关认证)
C、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D、随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E、发出的用于委托加工物资的材料
【正确答案】ACDE
【答案解析】对于增值税一般纳税人,委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费。加工费的进项税额如果是不得抵扣的,也应包含在委托加工物资的成本中。对于委托加工的物资直接对外销售的,受托方代收代缴的消费税,也应包含在委托加工物资的成本中。
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