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经济师考试网权威发布2018年经济师考试试题及答案:中级财政税收(精选习题1),更多2018年经济师考试试题及答案相关信息请访问经济师考试网。
【导语】整理2018年经济师考试《中级财政税收》精选习题,供大家参考,希望对考生备考有帮助!
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列项目中可以计入进口货物采购成本的是()。
A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出
正确答案:A,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于先进先出法的表述,正确的是()。
A.当库存数量小于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等
B.当库存数量等于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等
C.当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时,库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等
D.当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时,库存材料的单价应与最先一批购入材料单价相等1
正确答案:B,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
税务机关审查工业企业所得税时,发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目,其中会造成虚增生产成本的事项是()。
A.企业将办公楼楼顶增加了阁楼
B.对车间进行半年一次的粉刷
C.对车间生产线设备每一年进行一次检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补
正确答案:A,
第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列属于企业的存货项目的有()。
A.原材料
B.在建工程
C.分期收款发出商品
D.无形资产
E.产成品
正确答案:A,C,E,
第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于包装物计税规定的表述,正确的有()。
A.随同货物出售单独计价的包装物.应按所包装货物的适用税率计征增值税
B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税
C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算(未逾期)的,不并入销售额征税
D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税
E.在货物销售同时收取的包装物租金,应按5%的税率计征营业税
正确答案:A,B,C,D,
第 6 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各项中,增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。
A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时,其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于在建工程的购进货物
正确答案:B,D,
第 7 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
企业的工资总额不包括()。
A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.雇员离退休、退职待遇的各项支出
D.各项劳动保护支出
E.补贴
正确答案:B,C,D,
第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列属于企业制造费用的分配方法的有()。
A.材料比例分配法
B.生产工人工资比例分配法
C.机器工时比例分配法
D.产品比例分配法
E.生产工时比例分配法
正确答案:B,C,E,
第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
在企业所得税纳税申报表中,企业计算亏损弥补金额正确的是()。
A.弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
B.弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
C.弥补期限为5个盈利年度
D.弥补期限为7个自然年度
E.弥补期限为10个自然年度
正确答案:B,C,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是()。
A.借:现金 23400
贷:库存商品 23400
B.借:现金 23400
贷:主营业务收入 23400
C.借:现金 23400
贷:主营业务收入 23400
借:营业税金及附加 3400
贷:应交税费应交增值税(销项税额) 3400
D.借:现金 23400
贷:主营业务收入 20000
应交税费一应交增值税(销项税额)3400
借:营业税金及附加 6000
贷:应交税费一应交消费税 6000
正确答案:D,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是()。
A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本,直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”作为职工奖励基金
正确答案:A,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
税务机关在年终结账前,检查某饭店营业税的缴纳情况,发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元,系该饭店的关系户就餐款,未计收入,因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500(元),暂不考虑城市维护建设税和教育费附加,则下列账务调整中错误的会计分录是()。
A.借:其他应付款 10000
贷:营业外收入 10000
B.借:其他应付款 10000
贷:主营业务收入 10000
C.借:营业税金及附加 500
贷:应交税费—应交营业税 500
D.借:应交税费—应交营业税 500
贷:银行存款 500
正确答案:A,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
在按当月发放工资进行费用分配情况下,如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时,它对当期生产成本的影响是()。
A.扩大成本,增加利润
B.扩大成本,减少利润
C.减少成本,增加利润
D.减少成本,减少利润
正确答案:B,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
税务机关审查工业企业所得税时,发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目,其中会造成虚增生产成本的事项是()。
A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补
正确答案:A,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查,发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元,则在计算2011年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为()。
A.6
B.14
C.20
D.34
正确答案:B,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
税务机关在调查税收违法案件时,经()批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县税务局局长
B.省税务局局长
C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
D.国家税务总局局长
正确答案:C,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
采用()发现的问题,不能作为定案的依据。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.分析法
正确答案:D,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
无论何种性质的企业,在检查中均要采用的一种方法为()。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.分析法
正确答案:D,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列凭证中属于自制原始凭证的是()。
A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.收料单
正确答案:D,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
当企业收到购货单位汇来的预付款时,其正确的账务处理是()。
A.借:银行存款
贷:主营业务收入
B.借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
C.借:银行存款
贷:库存商品
D.借:银行存款
贷:预收账款
正确答案:D,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设,已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税),成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税()。
A.2720元
B.3487.2元
C.0
D.4080元
正确答案:D,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款175.5万元,另收取包装物押金5万元,并分别在账务记录中反映,其应税销售额为()。
A.175.5万元
B.150万元
C.180.5万元
D.154.53万元
正确答案:B,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业将包装物作为资产单独出租收取租金,应()。
A.并入销售额按包装物适用税率征收增值税
B.按租赁业征收5%营业税
C.不并入销售额计税
D.既征收增值税,又征收营业税
正确答案:B,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为17%,某月份销售产品取得收入(含税)70.2万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元,该企业本月应纳增值税销售额为()。
A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元
正确答案:C,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()。
A.纳税人提供建筑业劳务,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的,可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的,应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应以旅行团启程时确认营业收入的实现
正确答案:C,
第 26 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过()科目核算。
A.固定资产
B.固定资产清理
C.营业费用
D.管理费用
正确答案:B,
第 27 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业发生视同销售行为,没有同类消费品销售价格时,消费税的计税价格为()。
A.(成本-利润)/(1-消费税税率)
B.(成本-利润)/(1+消费税税率)
C.(成本+利润)/(1-消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)
正确答案:C,
第 28 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列业务中,属于某卷烟厂受托加工业务的为()。
A.卷烟厂先将原料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
正确答案:D,
第 29 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某房地产开发企业,某月取得建筑施工收入500万元,不动产销售收入800万元,租金收入70万元,当月应交纳营业税税额为()。
A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元
正确答案:D,
第 30 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述,正确的是()。
A.施工企业实行分包工程的,以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游,应在旅行团队入境时确认营业收入的实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应在旅行团队离境时确认营业收入的实现
D.旅行社组织旅游者在国内旅游,在收取旅行费用时确认营业收入的实现
正确答案:A,
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