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【导语】为大家整理的2018年中级经济法真题及答案(第一批)供大家参考，希望对考生有帮助，祝大家取得优异成绩！

　　一、单选题

　　1.【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是(　)。

　　【选项】

　　A.10日

　　B.15日

　　C.20日

　　D.30日

　　【答案】A

　　【解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉;当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉.

　　【考点】诉讼

　　2.【题干】根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起(　)内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

　　【选项】

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.12个月

　　D.18个月

　　【答案】C

　　【解析】申请人自发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起12个月内，或者自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起6个月内，又在中国就相同主题提出专利申请的，享有优先权。

　　【考点】专利法律制度

　　3.【题干】根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是(　)。

　　【选项】

　　A.对增减注册资本作出决议

　　B.决定公司内部管理机构的设置

　　C.对发行公司债券作出决议

　　D.审议批准利润分配方案

　　【答案】B

　　【解析】董事会的一般职权是“制订方案”，提交股东会表决通过。董事会有权直接“决定”的事项包括：(1)决定公司的经营计划和投资方案;(2)决定公司内部管理机构的设置;(3)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项;根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，并决定其报酬事项。

　　【考点】有限责任公司

　　4.【题干】根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是(　)。

　　【选项】

　　A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算

　　B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计

　　算

　　C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算

　　D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长

　　【答案】B

　　【解析】选项B：未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十八周岁之日起计算。

　　【考点】诉讼时效

　　5.【题干】根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是(　)。

　　【选项】

　　A.质押合同签订之日

　　B.在有关主管部门办理出质登记之日

　　C.交付专利权权属证明之日

　　D.在工商行政管理部门办理出质登记之日

　　【答案】B

　　【解析】以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的“财产权”出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立。

　　【考点】知识产权法律制度

　　6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　【选项】

　　A.销售免税药品

　　B.商店零售化妆品

　　C.向个人销售图书

　　D.

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分〕、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的〔法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。

　　【考点】增值税专用发票

　　7.【题干】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照(　)纳税。

　　【选项】

　　A.销售无形资产

　　B.金融服务——贷款服务

　　C.现代服务——租赁服务

　　D.金融服务——保险服务

　　【答案】B

　　【解析】选项B：融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。

　　【考点】增值税征税范围

　　8.【题干】甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为(　)元。

　　【选项】

　　A.34 000

　　B.44 200

　　C.34 030

　　D.41 854

　　【答案】B

　　【解析】(1)将300套服服装用于职工福利，视同销售。(2)视同销售行为的销售额要按照如下规定的顺序来确定，不能随意跨越次序：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。(3)甲服装厂当月增值税销项税额为(1000+300)×200×17%=44 200(元)

　　【考点】增值税的应纳税额

　　9.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

　　B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

　　C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

　　D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

　　【答案】C

　　【解析】(1)非增值税专用发票不得抵扣;(2)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣(选项B);(3)一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额;(4)购进的娱乐服务，旅客运输服务，餐饮服务，居民日常服务，贷款服务的进项税额不得抵扣(选项AD)。

　　【考点】增值税的应纳税额

　　10.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当

　　天

　　C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

　　D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　【答案】C

　　【解析】选项A：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;选项B：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;选项C：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;选项D：进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

　　【考点】增值税征税管理

　　11.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.股权转让收入，

　　C.特许权使用费收入，

　　D.接受捐赠收入，

　　【答案】A

　　【解析】(1)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;(2)企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现;(3)特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;(4)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

　　【考点】企业所得税收入总额

　　二、多选题

　　1.【题干】根据《仲裁法》的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有(　)。

　　【选项】

　　A.自愿原则

　　B.一裁终局原则

　　C.公开原则

　　D.独立仲裁原则

　　【答案】ABD

　　【解析】选项ABD：仲裁的基本原则的有：(1)自愿原则;(2)以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷原则;(3)仲裁组织依法独立行使仲裁权原则;(4)一裁终局原则。选项C：仲裁不公开进行;当事人协议公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。

　　【考点】仲裁

　　2.【题干】根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于(　)的解释。

　　【选项】

　　A.保险人

　　B.投保人

　　C.被保险人

　　D.受益人

　　【答案】CD

　　【解析】采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于“被保险人和受益人”的解释。

　　【考点】保险法律制度

　　3.【题干】根据证券法律制度的规定，在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列情形中，属于内幕信息的有(　)。

　　【选项】

　　A.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

　　B.公司董事长发生变动

　　C.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

　　D.公司股权结构发生重大变化

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息;(2)选项BD：董事(包括董事长)、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，肯定属于内幕信息;(3)选项C：上市公司董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任。

　　【考点】证券交易

　　4.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有(　)。

　　【选项】

　　A.合理的劳动保护支出

　　B.企业不征税收入对应的支出

　　C.企业不征税收入形成的资产所计提的折旧

　　D.企业的房产税

　　【答案】AD

　　【解析】选项A：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除;选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，准予扣除。不得在税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。选项BC：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销。

　　【考点】企业所得税税前扣除项目及标准

　　5.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有(　)。

　　【选项】

　　A.公司无偿为客户提供设计服务

　　B.公司无偿为客户提供装修服务

　　C.公司无偿为

　　D.公司无偿为员工提供搬家服务

　　【答案】AB

　　【解析】选项AB：视同销售服务、无形资产、不动产包括：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外;(2)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿转让无形资产或不动产，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。

　　【考点】增值税征税范围

　　6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税

　　B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定;选项BC:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;

　　【考点】增值税的纳税人

　　7.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中应缴纳增值税的有(　)。

　　【选项】

　　A.公司生产销售产品的收入

　　B.从事学历教育的学校收取的学费

　　C.银行对个人贷款的利息收入

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC：属于增值税免税项目

　　【考点】增值税税收优惠

　　三、判断题

　　1.【题干】受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　【解析】受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。

　　【考点】保险合同

　　2.【题干】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　【解析】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。

　　【考点】公司的登记管理

　　3.【题干】县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　【解析】(1)中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准;(2)县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准;乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准。

　　【考点】预算法

　　4.【题干】甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】使用注册商标，有下列行为之一的，由商标局责令限期改正或者撤销其注册商标：(1)自行改变注册商标的;(2)自行改变注册商标的注册人名义、地址或者其他注册事项的;(3)自行转让注册商标的;(4)连续3年停止使用的。

　　【考点】商标法律制度

　　5.【题干】在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，计征增值税。金银首饰应按实际收取的价格确定销售额，计征增值税。

　　【考点】增值税的应纳税额

　　6.【题干】在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。简单来说，就是企业支付给残疾人员工资100元，正常情况下企业税前可以列支100元的工资费用。

　　【考点】企业所得税税收优惠

　　四、简答题

　　1.(本题6分)张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司)，因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。

　　甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某的知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。

　　为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。

　　在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其认为名义股东为由抗辩。

　　根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

　　(1)【题干】李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。

　　【答案】无权。根据规定，名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。

　　【解析】

　　【考点】公司法

　　(2)【题干】张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。

　　【答案】不能。根据规定，如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。

　　【解析】

　　【考点】公司法

　　(3)【题干】李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?简要说明理由。

　　【答案】不能。根据规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。但是，名义股东在承担相应的赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。

　　【解析】

　　【考点】公司法

　　2.2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算贷款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证人。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳。遂直接向保证人丁公司提示付款。丁公司拒绝付款，理由如下：

　　(1)汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效;

　　(2)甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效;

　　(3)即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。

　　要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

　　(1)【题干】丁公司拒绝付款的理由(1)成立?简要说明理由

　　【答案】不成立。根据规定，①未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。②未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

　　【解析】

　　【考点】票据法律制度

　　(2)【题干】丁公司拒绝付款的理由(2)成立?简要说明理由

　　【答案解】不成立。根据规定，保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任，即保证所附的条件不发生票据法上的效力。

　　【解析】

　　【考点】票据法律制度

　　(3)【题干】丁公司拒绝付款的理由(3)成立?简要说明理由

　　【答案】不成立。根据规定，汇票保证人与被保证人负有同一责任，持票人对被保证人可以主张的任何票据权利，均可向保证人行使，票据保证人不享有先诉抗辩权。保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。

　　【解析】

　　【考点】票据法律制度

　　3.(本题6分)2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。

　　2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。

　　2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。

　　要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

　　(1)【题干】乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简易说明理由。

　　【答案】不符合。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押权人有权“收取”该抵押财产的天然孳息或者法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿“法定孳息”的义务人的除外。本题中，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。丙银行通知乙公司应向其交付租金，故乙公司应向丙银行交付租金。

　　【考点】合同法

　　(2)【题干】乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?简要说明理由。

　　【答案】不能。根据规定，如果抵押人“已书面告知”承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由“承租人”自己承担。本题中，租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。

　　【考点】合同法

　　(3)【题干】乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?简要说明理由。

　　【答案】

　　无权。根据规定，先抵押后出租的，该租赁关系不得对抗“已登记”的抵押权。本题中，该厂房已为丙银行设定抵押权，说明已进行抵押，若未抵押，则抵押权不设立。

　　【考点】合同法

　　五、综合题

　　甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新科技行业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下：

　　(1)销售费用：广告费500万元，业务宣传费220万元。

　　(2)管理费用：业务招待费50万元。

　　(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。

　　(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。

　　(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。

　　已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

　　(1)【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;

　　【答案】纳税调增30万元

　　【解析】4600*15%=690万元，本年实际发生720万元，广告费和业务宣传费在不超过本年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可以结转以后纳税年度扣除。

　　【考点】广告费和业务宣传费的扣除

　　(2)【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额

　　【答案】纳税调增27万元

　　【解析】业务招待费按本年发生额的60%扣除，业务招待费最高不超过本年销售收入0.5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除，50*60%=30万元，销售收入为4 600万元，4600*0.5%=23万元，所以最高允许扣除23万元，纳税调增27万元。

　　【考点】业务招待费的扣除

　　(3)【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;

　　【答案】纳税调增17万元

　　【解析】营业外支出中包括滞纳金和捐赠支出，税收滞纳金5万元不得税前扣除，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元，在不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。600*12%=72万元，所以本年可扣除的捐赠支出为72万元，本年纳税调增5+(84-72)=17万元。

　　【考点】不得扣除项目和捐赠支出的扣除

　　(4)【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;

　　【答案】纳税调减45万元

　　【解析】国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元属于免税收入。应该纳税调减45万元。

　　【考点】免税收入

　　(5)【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额;

　　【答案】纳税调增10万元

　　【解析】职工福利费在不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除，实际发放的合理工资薪金200万元，200*14%=28万元，实际发生的职工福利费38万元。所以允许扣除的金额为28万元，本年纳税调增10万元。

　　【考点】职工福利费的扣除

　　(6)【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中应纳税的企业所得税。

　　【答案】95.85万元

　　【解析】本年应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639万元。甲企业属于国家重点扶持的高薪科技行业，适用税率为15%，所以应纳税的企业所得税=639*15%=95.85万元。

　　【考点】企业所得税的计算

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