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(1)税务师《税法一》每日一练:消费税(6.25)
多选题
依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。
A、航空煤油
B、体育上用的发令纸
C、影视演员化妆用的上妆油
D、进口石脑油
E、进口涂料
【正确答案】ABC
【答案解析】进口石脑油及涂料均要征收消费税。
此题在经典题解125页。
(2)税务师《税法二》每日一练:捐赠支出(6.25)
单选题
某企业2017年度实现会计利润300万元,当年发生营业外支出60万元,其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为()万元。
A、-4
B、0
C、36
D、14
【正确答案】D
【答案解析】允许税前扣除的捐赠支出,除了满足规定限额外,还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的捐赠支出中只有通过当地民政部门向贫困地区捐赠的40万元属于公益性捐赠支出,捐赠扣除限额=300×12%=36(万元),只能按限额扣除,所以该企业当年税前可扣除的捐赠支出为36万元,需要纳税调增14(40-36+10)万元。
题目在2018年应试指南17页。
(3)税务师《财务与会计》每日一练:跌价(6.25)
单选题
甲公司采用先进先出法核算存货的发出计价,2011年6月初库存商品M的账面余额为600万元,已提存货跌价准备为60万元,本月购入M商品的入账成本为430万元,本月销售M商品结转成本500万元,期末结余存货的预计售价为520万元,预计销售税费为70万元,则当年年末存货应提跌价准备为()万元。
A、75
B、71
C、80
D、70
【正确答案】D
【答案解析】
①存货期末跌价准备的结余额=60-60×500÷600=10(万元);
②期末存货的可变现净值=520-70=450(万元);
③期末存货的账面余额=600+430-500=530(万元);
④期末存货应提足的跌价准备=530-450=80(万元);
⑤期末存货应补提的跌价准备=80-10=70(万元)。
(4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:行政强制法(6.25)
单选题
依据《行政强制法》,下列有关行政机关申请人民法院强制执行不需要遵循的规定是()。
A、强制执行申请书应当由行政机关负责人签名,加盖行政机关的印章,并注明日期
B、催告书送达10日后当事人仍未履行义务的,行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
C、行政机关申请人民法院执行,须缴纳申请费
D、行政机关申请人民法院强制执行前,应当催告当事人履行义务
【正确答案】C
【答案解析】本题考核申请人民法院强制执行。行政机关申请人民法院强制执行,不缴纳申请费。强制执行的费用由被执行人承担。人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的,可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除。
本题在应试指南P73
(5)税务师《涉税服务实务》每日一练:增值税(6.25)
单选题
某企业为增值税一般纳税人,2018年1月15日通过银行划账上缴2017年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。
A、借:以前年度损益调整12000
贷:银行存款12000
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
贷:银行存款12000
C、借:以前年度损益调整12000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)12000
D、借:应交税费——未交增值税12000
贷:银行存款12000
【正确答案】D
【答案解析】月末,企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额,应做分录:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
下月初缴纳本月应纳税款时,做分录:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
此题在2018年应试指南101页。
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