更新时间：2021-11-16 来源：税务师 点击：
2023-11-24
2023-11-24
2023-11-24
2023-11-22
2023-11-22
【www.scabjd.com--税务师】
基金从业资格网权威发布2018年注册税务师考试试题每日一练（8.8），更多2018年注册税务师考试试题每日一练（8.8）相关信息请访问基金从业资格网。【导语】你要是爬山，就爬到底，一跌倒就会跌到深渊里。为了帮助大家坚持学习，高效备考，整理税务师考试每日一练，为您提供高质量习题，快来练习吧！
（1）税务师《税法一》每日一练：应纳增值税（8.8）
单选题
某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月月初库存花生15吨，期初平均买价为2元/斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付不含税运输费用5000元且取得了运输单位开具的增值税专用发票；当月共生产了花生油15吨，当月向某饭店销售花生油8吨，开具增值税专用发票，注明价款480000元。假设花生的单耗量为2（即1斤花生油耗用2斤花生）。则该花生油生产企业当月应纳增值税（）元。
A、55037.17
B、62400
C、45907.66
D、52000
【正确答案】C
【答案解析】自2017年7月1日至2018年4月30日，花生油适用11%的增值税税率。当月销项税＝480000×11%＝52800（元）
农产品平均购买单价＝（15×2000×2＋80000）/[（15＋20）×2000]＝2（元/斤）
当月农产品准予抵扣的进项税＝当期销售货物数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）＝8×2×2000×2×11%/（1＋11%）＝6342.34（元）
当月支付运费准予抵扣的进项税＝5000×11%＝550（元）
当月应纳增值税＝52800－6342.34－550＝45907.66（元）
（2）税务师《税法二》每日一练：税前扣除（8.8）
单选题
2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
A、300000
B、320000
C、380000
D、400000
【正确答案】B
【答案解析】对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）
（3）税务师《财务与会计》每日一练：企业盈余公积（8.8）
多选题
下列业务中，引起企业盈余公积发生增减变动的有（）。
A、外商投资企业提取储备基金
B、外商投资企业提取职工奖励和福利基金
C、用盈余公积弥补亏损
D、按净利润的10％提取法定公积金
E、用盈余公积转增资本
【正确答案】ACDE
【答案解析】选项B，外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，不会引起盈余公积发生增减变动。选项C、E，会引起盈余公积减少；选项A、D，会引起盈余公积增加。
（4）税务师《涉税服务相关法律》每日一练：破产案件的申请（8.8）
单选题
下列关于破产申请的说法正确的是（）。
A、债务人对请求偿还的债务，因丧失清偿能力而无法清偿，此时债权人可以向人民法院提出同债务人进行和解
B、债务人资产不足以清偿全部债务，债务人可以向法院提出破产清算申请
C、债务人不能清偿到期债务的，债权人可以向法院申请对债务人进行重整
D、企业法人已经解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，其债权人可以申请破产清算
【正确答案】C
【答案解析】本题考核破产案件的申请。选项A，债权人不能申请和解。选项B，缺少“不能清偿到期债务”的条件。选项D，应该是“依法负有清算责任的人”申请破产清算。（应试指南P253）
（5）税务师《涉税服务实务》每日一练：土地增值税（8.8）
多选题
从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。
A、教育费附加
B、城建税
C、增值税
D、房产税
E、印花税
【正确答案】AB
【答案解析】从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税、教育费附加。此题在2018年应试指南352页