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(1)税务师《税法一》每日一练:应纳消费税(8.7)
单选题
某酒厂为增值税一般纳税人。2017年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该企业当月应纳消费税税额为()万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨)
A、59.50
B、63.50
C、53.32
D、69.50
【正确答案】C
【答案解析】黄酒从量计征消费税,其包装物押金不缴纳消费税;白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税,到期未收回的包装物押金不再计征消费税。销售粮食白酒应纳消费税税额=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(万元)
销售黄酒应纳消费税税额=5×240÷10000=0.12(万元)
该企业当月应纳消费税税额=53.2+0.12=53.32(万元)
此题在应试指南258页。
(2)税务师《税法二》每日一练:企业筹办费(8.7)
单选题
某商贸公司2012年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。
A、200
B、220
C、400
D、520
【正确答案】C
【答案解析】企业在筹办期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,按有关规定税前扣除。
可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300×60%+20+200=400(万元)
题目在2018年应试指南69页。
(3)税务师《财务与会计》每日一练:分配利润(8.7)
单选题
某企业2017年年初未分配利润借方余额40万元(弥补期限已超过5年),2017年度税后利润100万元,法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。假定该企业2017年度除了计提盈余公积外,无其他利润分配事项。则该企业2017年末未分配利润的金额为()万元。
A、80
B、60
C、48
D、40.4
【正确答案】C
【答案解析】年末未分配利润=100-40-(100-40)×20%=48(万元)指南267页单选6题
(4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:公司法(8.7)
单选题
公司董事、监事、高级管理人员的下列行为符合《公司法》规定的是()。
A、将公司资金以个人名义开立账户存储
B、未经股东会同意,与本公司订立合同
C、接受他人与公司交易的佣金据为己有
D、对公司的违法行为进行披露
【正确答案】D
【答案解析】本题考核公司董事、监事、高级管理人员的义务。对公司的违法行为进行披露是正当合法的行为。(应试指南P224)
(5)税务师《涉税服务实务》每日一练:征收资源税(8.7)
单选题
下列油类产品中,应征收资源税的是()。
A、机油
B、汽油
C、人造石油
D、天然原油
【正确答案】D
【答案解析】天然原油属于资源税征税范围,应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。此题在2018年应试指南352页
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