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(1)税务师《税法一》每日一练:增值税(8.28)
单选题
王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2018年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。
A、11.67
B、1.67
C、1.47
D、1.02
【正确答案】B
【答案解析】纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,2016年4月30日及以前缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。
王某销售写字楼增值税应纳税额=(245-210)÷(1+5%)×5%=1.67(万元)
(2)税务师《税法二》每日一练:个人所得税(8.28)
多选题
下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()。
A、个人接受好友无偿赠与房产的所得
B、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金
C、个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得
D、个人转让专利权过程中获得的违约金
E、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
【正确答案】AB
【答案解析】选项C,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项E,按“偶然所得”缴纳个人所得税。
题目在2018年经典题解123页。
(3)税务师《财务与会计》每日一练:应纳税暂时性差异(8.28)
多选题
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。
A、交易性金融资产账面价值大于计税基础
B、固定资产账面价值小于其计税基础
C、权益法下长期股权投资享有被投资单位其他综合收益增加的份额
D、因产品质量保证确认的预计负债,其账面价值大于其计税基础
E、计提存货跌价准备
【正确答案】AC
【答案解析】选项B、D、E均产生可抵扣暂时性差异。
经典题解254页多选2题
(4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:行政诉讼被告(8.28)
单选题
下列关于税务行政诉讼被告的表述,不正确的是()。
A、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的,作出行政行为的行政机关是被告
B、经复议的案件,复议机关维持原行政行为的,作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的,复议机关是被告
C、法律、法规授权的组织所作出的行政行为,该组织是被告;行政机关委托的组织所作的行政行为,受委托的组织是被告
D、作出行政行为的行政机关被撤销的,继续行使其职权的行政机关是被告
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政诉讼被告。由行政机关委托的组织所作的行政行为,委托的行政机关是被告。(应试指南P323)
(5)税务师《涉税服务实务》每日一练:税款追征与退还(8.28)
单选题
关于税款追征与退还的说法,正确的是()。
A、纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人多缴的税款,自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还
C、纳税人多缴的税款退回时,应加算银行同期贷款利息
D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
【正确答案】A
【答案解析】纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即归还,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,所以选项B错误;纳税人多缴的税款,税务机关发现的,税款退回时,不加算银行同期贷款利息,所以选项C不准确;因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,所以选项D错误。此题在2018年经典题解33页
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