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(1)税务师《税法一》每日一练:消费税(7.4)
多选题
某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条,并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务,下列说法正确的有()。
A、金基合金项链只缴纳增值税
B、金基合金项链缴纳增值税和消费税
C、包金手链只缴纳增值税
D、包金手链缴纳增值税和消费税
E、金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税
【正确答案】BC
【答案解析】金基合金首饰属于金银首饰,在零售环节缴纳消费税,所以金基合金项链既缴纳增值税也缴纳消费税;包金首饰不属于金银首饰,应在生产销售环节缴纳消费税,零售环节不缴纳消费税,所以包金手链只缴纳增值税。
此题在《应试指南》141页。
(2)税务师《税法二》每日一练:应纳税额(7.4)
单选题
2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2017年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、10.07
B、10.15
C、10.5
D、10.63
【正确答案】D
【答案解析】应纳企业所得税=127.5÷(1-25%)×25%×25%=10.63(万元)
题目在2018年应试指南53页。
(3)税务师《财务与会计》每日一练:计提折旧(7.4)
单选题
某公司于2015年12月购入一台设备,成本为50000元,预计使用年限为5年,预计净残值为2000元。该公司采用双倍余额递减法计提折旧,则在2018年12月31日,该设备累计计提的折旧额为()元。
A、30000
B、38000
C、39200
D、40000
【正确答案】C
【答案解析】该设备2016年计提的折旧=50000×2/5=20000(元),2017年计提的折旧=(50000-20000)×2/5=12000(元),2018年计提的折旧=(50000-20000-12000)×2/5=7200(元),则在2018年末该设备累计计提的折旧额=20000+12000+7200=39200(元)。
《指南》171页单选7题
(4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:行政复议审理(7.4)
单选题
某区环保局因某新建水电站未报批环境影响评价文件,且已投入生产使用,给予其罚款10万元的处罚。水电站不服,申请复议,复议机关作出维持处罚的复议决定书。下列说法正确的是()。
A、复议机构应当为某区政府
B、如复议期间案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释,行政复议终止
C、复议决定书一经送达,即发生法律效力
D、水电站对复议决定不服向法院起诉,应当由复议机关所在地的法院管辖
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政复议的审理。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。据此可知,复议机构应为区政府或市环保局中的法制机构;所以选项A错误。案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的,影响行政复议案件审理的,行政复议中止;所以选项B错误。行政复议决定书一经送达,即发生法律效力;所以选项C正确。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。本题属于经复议的案件,可以由作出原具体行政行为机关所在地法院管辖,也可以由复议机关所在地法院管辖;所以选项D错误。
《应试指南P91》
(5)税务师《涉税服务实务》每日一练:应交税费(7.4)
多选题
月度终了,增值税一般纳税人的()明细科目的余额应该转入“应交税费——未交增值税”中。
A、简易计税
B、应交增值税
C、预交增值税
D、代扣代缴增值税
E、待抵扣进项税额
【正确答案】BC
【答案解析】月度终了,“应交增值税”或“预交增值税”的余额应该转入“未交增值税”中。
此题在《应试指南》125页
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