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　　（1）税务师《税法一》每日一练：消费税（7.5）

　　多选题

　　根据税法规定，回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有（）。

　　A、委托联营企业加工时向联营企业提供所需加工卷烟牌号

　　B、委托联营企业加工时向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格

　　C、联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税

　　D、回购企业将回购卷烟再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

　　E、回购企业与联营企业的加工费已结算

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：（1）回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已公示的消费税计税价格。（2）联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税。（3）回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的收入分开核算，以备税务机关检查。

　　此题在经典题解134页。

　　（2）税务师《税法二》每日一练：企业所得税（7.5）

　　单选题

　　某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本为80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

　　A、350

　　B、310

　　C、50

　　D、250

　　【正确答案】B

　　【答案解析】应缴纳企业所得税＝（200＋300）×10％＋[3000－（1000－600）]×10％＝310（万元）

　　题目在2018年应试指南54页。

　　（3）税务师《财务与会计》每日一练：持有待售资产（7.5）

　　单选题

　　下列各项资产，应划分为持有待售资产的是（）。

　　A、甲公司的1月31日达到预定用途的管理用设备，拟于5年后销售给M公司

　　B、乙公司停止使用的生产线，准备在1年内对外销售

　　C、丙公司2月1日与N公司签订不可撤销的协议，约定于8月1日销售给N公司的一项生产设备

　　D、丁公司3月1日与W公司达成协议，约定将于9月1日出售给W公司的一栋厂房，但未签订书面合同

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，并没有签订书面合同，也不是准备一年内出售，因此不符合持有待售的条件；选项B，并没有明确的出售目标，也没有出售协议，因此不符合持有待售的条件；选项D，没有签订不可撤销的转让协议，因此不符合持有待售的条件。

　　指南171页单选11题

　　（4）税务师《涉税服务相关法律》每日一练：税务行政复议（7.5）

　　多选题

　　根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关（）的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

　　A、评定纳税信用等

　　B、采取税收强制执行措施

　　C、不依法确认纳税担保是否有效

　　D、确认税款征收方式

　　E、加收滞纳金

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核税务行政复议的受案范围。根据《税务行政复议规则》的规定，相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（应试指南P91）

　　（5）税务师《涉税服务实务》每日一练：消费税（7.5）

　　多选题

　　下列关于包装物缴纳消费税的说法错误的有（）。

　　A、销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税

　　B、随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“税金及附加”

　　C、出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”

　　D、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“税金及附加”

　　E、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项A，对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税；选项C，根据新准则，应计入“税金及附加”；选项D，没收的加收的押金应冲减其他应付款，余额转入营业外收入科目。

　　此题在应试指南125页。

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